中物联:现行税收制度制约了物流一体化与网络化

作者:ayx爱游戏体育网页登录入口发布时间:2022-06-15 00:56

本文摘要:1月24日讯,中国物流与订购联合会今日公布《我国物流企业税收开销研究报告》,认为现行税收制度对物流业发展带给了一定的影响,还包括:增值税税率不统一,对物流业一体化运作构成制约;横跨区域统一纳税无法构建,对物流业网络化经营构成障碍等。中物联认为,物流业是充份竞争的行业,物流企业平均值利润率呈圆形大幅上升趋势。 仓储企业为3%-5%,运输企业为2%-3%,货代和一般物流服务的利润率仅有为2%左右。

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1月24日讯,中国物流与订购联合会今日公布《我国物流企业税收开销研究报告》,认为现行税收制度对物流业发展带给了一定的影响,还包括:增值税税率不统一,对物流业一体化运作构成制约;横跨区域统一纳税无法构建,对物流业网络化经营构成障碍等。中物联认为,物流业是充份竞争的行业,物流企业平均值利润率呈圆形大幅上升趋势。

仓储企业为3%-5%,运输企业为2%-3%,货代和一般物流服务的利润率仅有为2%左右。而企业税收开销却低于全国宏观水平,税收开支的增长速度又快得多营业收入和利润快速增长。较低的利润率和较高的税收开销,造成大型企业缺少发展后劲,小型企业难以为继。

2012年以来,营业税改征增值税逐步在全国冲出,物流企业税收开销更进一步减轻。尤其是交通运输服务税率设置,从营业税体制下的3%下降到增值税体制下的11%,再行再加抵扣严重不足,造成物流业特别是在是专门从事交通运输服务的企业税负减少较多。

与原本的营业税体制比起,多数企业增加一倍左右。此外,财政部和国家税务总局2010 年公布的《关于移往残疾人低收入单位城镇土地使用税等政策的通报》(财税〔2010〕121号)明确提出,将地价算入房产原值征税房产税。

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不仅构成了房产占地面积实质上的反复纳税,也更进一步减轻了企业的税收开销,而且在继续执行中也不会产生地价确认标准不统一等征管问题,有利于仓储型物流企业的身体健康发展。***增值税税率不统一,对物流业一体化运作构成制约***中物联认为,统合运输、仓储等各个业务环节,通过一体化运作减少社会物流总成本,是物流业基本的运营特征。而物流业各环节税目不统一、税率不完全相同是长年后遗症行业发展的瓶颈问题。

营业税制度下将物流业务区分为交通运输业和服务业两类税目,分别实施3%和5%的税率。2012 年开始的营改增试点政策,依然对物流业设置了交通运输服务和物流辅助服务两个税目,税率分别为11%和6%。这不仅与国务院拒绝不相符合,不适应环境现代物流业发展的必须,也减少了税收征管工作的可玩性,减小了物流企业的纳税风险。***横跨区域统一纳税无法构建,对物流业网络化经营构成障碍***网络化经营也是物流企业基本的运营模式之一。

2008 年新的《企业所得税法》实行后,中止了对物流企业所得税统一交纳的规定。在全国范围内经营,设置分支机构的物流企业继续执行《横跨省市总分机构企业所得税分配及支出管理办法》(财实〔2012〕40号)。企业分支机构按照规定,不应分别就地按月或者按季向所在地主管税务机关申报、缴付企业所得税,不得总机构统一纳税。

就地缴付企业所得税的方式,有利于企业及时在集团内部专责盈亏,混杂了物流企业的网络关系,减少了集团运营成本和税负,制约着物流企业做强做到大。物流业营业税改征增值税后,集团型企业也面对着无法拆分纳税的问题。大型物流企业广泛具备集团统一管控,分子公司集中经营的的组织结构。

随着集团内部集中于订购和专业化运作,不易构成同一企业集团内有所不同纳税主体间的进销项费用相当严重不给定。《营业税改征增值税试点实施办法》第四十二条规定经财政部和国家税务总局或者其许可的财政和税务机关批准后,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。2011年12月30日,财政部、国家税务总局公布《关于中国东方航空公司继续执行总机构试点纳税人增值税计算出来交纳暂行办法的通报》(财税〔2011〕132号),容许中国东方航空公司及其分、子公司拆分交纳增值税,但是没在全行业冲出。

***物流业所属行业边界模糊不清,限于税目、税率确认不明***现代物流业是一个复合型产业,牵涉到运输、仓储、货代、租车、仓储、信息等多种业态,目前我国仍未统一物流行业确认标准,造成对物流业所属业态限于的税目、税率确认不明。如,营改增之前,对于租车业务各地按营业税中的交通运输业、服务业、邮电通信业三个有所不同税目征税营业税。

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由于三个税目的税率差距并不大(3%、5%),因此对立不过于引人注目。然而营业税改征增值税后,对立开始突显。

租车企业或被确认为获取交通运输服务,限于11%的税率交纳增值税;或被确认为获取物流辅助服务,限于6%的税率交纳增值税;或仍然按获取邮电通信服务,交纳3%的营业税。《关于将铁路运输和邮政业划入营业税改征增值税试点的通报》(财税〔2013〕106号)虽然减少收派服务税目,但是收派服务与交通运输服务很难界定,不致减少纳税征管可玩性。针对以上问题,中物联向国家涉及部门明确提出了统一物流业各环节增值税税率、容许物流企业集团统一纳税、更进一步实施土地使用税减为征税政策、调整和修改不合理税收政策以及实施反对物流业发展的长效税收政策的政策建议。


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